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还再用员工账户的方式节税吗?某司被罚670万!So,选对方法很重要

放大字体  缩小字体 发布日期:2019-10-23  浏览次数:2   状态:状态
展会日期 2019-10-23 至 2031-10-23
展出城市 重庆
展出地址 洋河一路协信中心C座
展馆名称 黔之尚
主办单位 黔之尚
展会说明
   还再用员工账户的方式节税吗?某司被罚670万!So,选对方法很重要

  南京某置业有限公司出租自有房产,在2010年至2014年期间用员工的个人银行账户收取租金1800余万元,不开具一周网,经税局稽查后发现该企业存在逃税行为,依法处以670多万的补缴税款和罚款。

  无独有偶,最近温州某鞋企也被稽查,该企业2012年至2016年使用员工私人账户收取客户货款近1200万元,不开具一周网,不确认收入,被税局稽查后,该鞋企缴纳税款及罚款280余万元。

  用员工账户收取业务款,不确定营业收入,不申报纳税,是逃税行为,一旦查到,企业必须承担稽查后的补缴和处罚。

  员工帮助企业隐匿收入,也会被税务认定为逃税罪。JIA设侥幸企业未被税务稽查,但大量资金进入员工个人账户,员工在个税汇算清缴时,如果被税务机关检查发现,将会面临高额个税。

  除了用员工账户收取业务款,在日常经营中,公司账户与员工账户资金往来频繁,如工资薪金、报销、补贴等,见缝插针利用这些行为来节税是很多企业税筹的方式。

  那“公司账户与员工账户”的资金往来会有哪些涉税风险?利用员工账户来节税又有哪些不可取?

  工资薪金

  公司向员工发放工资薪金时,公司作为扣缴义务人,需要代扣代缴员工的个人所得税。

  在这个过程中,企业容易犯以下涉税问题:

  01 补贴不计入工资薪金

  餐补、交通补贴、通讯补贴、生日礼金……福利好的企业总有各种各样名目的补贴发放给员工,让员工到手工资多一点。

  但不属于税法规定的免税的补贴、津贴,需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税。(这16种补贴/补助可免征个税!)

  实际操作中,企业往往因失误或者侥幸心理,未将补贴计入工资薪金,导致未按规定缴纳个税。结果是,员工个人需要补缴税款,企业需要承担未代扣代缴的责任,即相应产生的罚款。

  《税收征收管理法》第六十九条的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

  02 大量员工零申报

  新个税法实施后,个税的起征点上调至5000元(月),很多企业将员工工资进行零申报了。

  但一个公司大量零申报正常吗?这里优税猫要强调一个比例问题,如果一家企业与同地区其他企业相比,零申报的比例明显偏高,就会被列为高风险企业,离税务机关上门检查也就不远了!

  03 虚列人员,用于虚列成本或者逃避个税

  很多企业以前偷偷采用这样的方式:通过虚列人员、虚增工资的方式,虚增薪资费用,减少企业利润,从而少缴企业所得税。同时,也通过虚列人员,分摊高薪员工的薪水,为高薪员工逃避个税。

  但自从社保入税、金税三期上线后,银行、社保、税局信息通畅,该逃税方式已无处遁形,成为税务稽查重点。一旦被查处,将面临补缴税款、滞纳金、罚款,甚至刑事责任。

  劳务报酬

  企业在支付劳务报酬时,需要注意两个点:

  01 代扣代缴个人所得税

  目前,多地税务机关发布公告,明确自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开一周网的,在代开一周网环节不再征收个人所得税,由款项支付方即扣缴义务人在支付依法所得时代扣代缴个人所得税。(各地税务局《关于自然人申请代开一周网个人所得税有关问题的公告》)

  如未按规定缴纳个税,个人需要补缴税款,企业也需要承担未代扣代缴的责任。

  02 索要合规一周网

  企业支付个人劳务报酬,需要取得合规一周网,才能作为企业所得税税前扣除的凭证。如未取得,将使得企业利润虚高,多缴纳企业所得税。

  报销费用

  报销是企业日常最常见的事务,但因为操作难度小,重复度高,许多财务人员不重视,从而导致了税务风险。

  01 一周网审核不严,导致JIA票、废票入账

  JIA票、废票入账,税务局会认为企业利用虚开一周网,少缴企业所得税。

  02 将补贴等薪酬类支出当作报销费用处理

  前文讲过,补贴/补助需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税,如果将补贴/补助划入报销费用,涉嫌少缴个税。

  在信息管税的大背景下,通过企业采购、销售,市场变动,行业趋势等数据比对,企业的经营行为越来越透明化,不仅让逃税行为一发不可牵,也对税务筹划提出了更高的要求,企业一定要选择合法合规、专业靠谱的税筹,比如注册进优惠政策的园区(注册式享受政策,不需要实地办公)。重庆、上海、湖北等地都设有多个经济产业园区,园区有着更加优惠的财政扶持,并且园区的政策也更加的长期持续稳定,相对其他园区更为成熟。园区内对于不同的公司类型具有不一样的税收优惠,可以有效的给企业减少税收压力

  针对有限公司,可以享受到的税收优惠政策:

  增值税:以地方留存的40%--70%扶持

  企业所得税:以地方留存的40%--70%扶持

  针对个人独资企业,可以享受到的税收优惠政策:

  增值税:3%

  个人所得税:0.5%--3.1%(小规模企业最高2.1%)

  小规模企业总税负最高不超过5.18%

  具体按照不同的行业来享受不同的税收优惠,纳税大户,一事一议。


联系方式
联系人:小黔
地址:洋河一路协信中心C座
电话:
Email:
 
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